1、國外入賬問題

 

　　根據(jù)《中華人民共公司注冊和國管理公司注冊辦法》（中華人民共和國財政部令第6號）文件的規(guī)定：單位和個人從中國境外取得的與納稅有關(guān)的或者憑證，稅務(wù)機關(guān)在納稅審查時有疑義的，可以公司注冊要求其提供境外公證機構(gòu)或注冊會計師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。

 

　　2、善意取得大頭小尾的正確處理

 

　　納稅人有真實交易、善意取得“大頭小尾"的，如果開公司注冊票方納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)回函證明，該確屬開票公司注冊方自發(fā)售稅務(wù)機關(guān)購買，且購票方、開具方、業(yè)務(wù)交易、收款屬于同一方，實際交易金額與上所列金額一致的，其取得的準(zhǔn)予作為稅前扣除的憑據(jù)。

 

　　3、貨物品種較多時的開具辦法

 

　　一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)公司注冊可匯總開具專用。匯總開具專用的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財務(wù)專用章或者專用章。

 

　　4、沒有稅前扣除的問題

 

　　會計上很多企業(yè)有無據(jù)支出證明入賬公司注冊，但稅務(wù)規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除比如法院判決企業(yè)支付賠償金，企業(yè)可憑法院的判決文書與收款方開具的收據(jù)作為扣除憑據(jù)，但買東西等沒有，會計可以入賬，稅務(wù)不承認(rèn)。

 

　　5、旅行社開具的風(fēng)險問題

 

　　很多企業(yè)出國考察，需要旅行社公司注冊提供，到底有沒有風(fēng)險呢，稅務(wù)上風(fēng)險小，如納稅人發(fā)生出國考察支出，主管公司注冊稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。證明材料應(yīng)包括：考察人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。但工商局現(xiàn)在關(guān)注，所以不要出現(xiàn)商業(yè)賄賂就可以。

 

　　6、專用和普通丟失要不要登報說明

 

　　根據(jù)《中華人民共和國管理辦法實施細(xì)則》第四十一條規(guī)定，使用的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失。丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

 

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于被盜、丟失增值稅專用的處理意見的通知》（國稅函[1995]292號）第二項規(guī)定，為便于各地稅務(wù)機關(guān)、納稅人對照查找被盜、丟失的專用，減輕各地稅務(wù)機關(guān)相互之間傳（寄）專用遺失通報的工作量，對發(fā)生被盜、丟失專用的納稅人，必須要求統(tǒng)一在《中國稅務(wù)報》上刊登“遺失聲明”。

 

　　第三項規(guī)定，納稅人丟失專用后，必須公司注冊按規(guī)定程序向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)、公安機關(guān)報失。各地稅務(wù)機關(guān)對丟失專用的納稅人按規(guī)定進(jìn)行處罰的同時，代收取“掛失登報費”，并將丟失專用的納稅人名稱、份數(shù)、字軌號碼、蓋章與否等情況，統(tǒng)一傳（寄）中國稅務(wù)報社刊登“遺失聲明”。傳（寄）中國稅務(wù)報社的“遺失聲傳（寄）中國稅務(wù)報社的”遺失聲明“，必須經(jīng)縣（市）國家稅務(wù)機關(guān)審公司注冊核蓋章、簽注意見。

 

　　因此，增值稅專用丟失，必須在《中國稅務(wù)報》上刊登“遺失聲明”。而普通丟失，在日常稅務(wù)管理公司注冊中，對開具單位應(yīng)按《中華人民共和國管理辦法實施細(xì)則》第四十一條的規(guī)定在報刊或電視等傳播媒介上公告聲明作廢。即普通丟失，也可在電視等傳播媒介上公告。